Якщо я буду приймати оплати на особисту карту, замість оплат на мій рахунок ФОП?
БЛОГ КОМПАНII DIGILAW
Що каже закон про такі випадки та як діяти у разі такої потреби?
Іноді виникає потреба отримати від клієнта винагороду за виконання робіт або надання послуг на особисту карту (не р/р ФОП). Ну, там невелика сума, або ж клієнту так зручно, або вам просто подобається це заспокійливе мурчання кота, коли зачисляються гроші на карту монобанку.
Що говорить законодавець?
Загальний порядок відкриття та закриття рахунків юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та фізичних осіб регулюється Інструкцією про порядок відкриття і закриття рахунків клієнтів банків та кореспондентських рахунків банків — резидентів і нерезидентів № 492 від 12.11.2003.
Відповідно до п. 14 Інструкції законодавцем встановлена заборона щодо використання поточних рахунків фізичних осіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності. За поточними рахунками в національній валюті фізичних осіб — резидентів здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України, які не пов'язані із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності.

Окрім цього, після відкриття або закриття будь-якого рахунку фізичною або юридичною особою банк:

1) надсилає повідомлення до відповідного контролюючого органу та проводить видаткові операції за рахунком такого клієнта в порядку, визначеному статтею 69 Податкового кодексу України. Особа, яка відкриває рахунок фізичної особи, зобов'язана письмово повідомити банк про наявність або відсутність у власника рахунку статусу підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність;

2) перевіряє під час відкриття або закриття рахунку фізичної особи наявність інформації про внесення такої особи до Єдиного реєстру боржників;

3) повідомляє державного виконавця, приватного виконавця про відкриття рахунку клієнта, якщо на кошти, що зберігаються на іншому рахунку цього клієнта, державним виконавцем, приватним виконавцем накладено публічне обтяження.

Тобто банк у день відкриття або закриття рахунку юридичною особою, фізичною особою — підприємцем або фізичною особою обов'язково повідомляє про таке відкриття відповідні контролюючі органи.

Відповідно до п. 62 зазначеної Інструкції при відкритті банківського особистого рахунку фізичною особою у формі заповнення заявки на відкриття рахунку, фізична особа зобов'язана зазначити про свій статус підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, у заяві про відкриття поточного рахунку у рядку "Додаткова інформація". Заповнююче додаткове поле фізична особа самостійно повідомляє банк, про те, що має статус підприємця або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність. Також банк пропонує зазначити, що після відкриття рахунку фізична особа не буде використовувати його з метою ведення підприємницької діяльності. Тобто особа, після підписання такої форми не може сказати, що не знала, що приймати платежі на особисту картку не має права, а також незнання закону не звільняє від відповідальності за його порушення.

За статистичними даними за перше півріччя 2019 року було зареєстровано 653 кримінальні правопорушення за ухилення від сплати податків.

За що та до якої відповідальності можуть притягнути?
Частіше за все, якщо особа приймає оплати на особисту картку, вона не декларує свій дохід та, відповідно не сплачує податки. В такому разі, особу можна притягнути до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків, зборів. Так, починаючи з 25 вересня 2019 року законодавець встановлює нові штрафи у розмірі від 51 000 грн. до 425 000 грн. з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
Але до кримінальної відповідальності по даній статті можуть притягнути лише у випадку, якщо сума несплачених податків становить від 2 881 500 грн. і більше.

Також особа може бути притягнута до адміністративної відповідальності за:

1) ведення бізнесу без реєстрації ФОП, що карається штрафом від 17 000 грн. до 34 000 грн. з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої. Повторне діяння протягом року тягне за собою накладання штрафу в розмірі від 34 000 грн. до 85 000 грн. з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення;

2) порушення порядку подання декларації про доходи тягне за собою попередження або накладання штрафу у розмірі від 51 грн. до 136 грн. Ті ж самі дії протягом року — накладання штрафу у розмірі від 85 грн. до 136 грн.;

3) порушення законодавства з фінансових питань тягне за собою накладання штрафу у розмірі від 136 грн. до 255 грн. Повторне діяння протягом року — штраф у розмірі від 170 грн. до 340 грн.

Строк позовної давності щодо кримінальної відповідальності становить від 2 до 10 років з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення. Щодо адміністративної відповідальності строк позовної давності встановлюється від 2 місяців до 2 років з моменту вчинення правопорушення.

Що робити, коли треба здійснити такий платіж?
Якщо ж виникла необхідність отримати такий платіж варто поміркувати, що можна зробити, щоб зменшити ризики притягнення до відповідальності.

При отриманні коштів на власний рахунок фізична особа зобов'язана задекларувати такий прибуток та сплатити податки з нього. Розмір податку становить 18% та воєнний збір 1,5% від загальної суми отриманого прибутку.

Фізичній особі необхідно подати спеціальний звіт до податкового органу за місцем реєстрації до 1 травня року, який йде за звітним роком та сплатити вищезазначені податки до 1 серпня року, який йде за звітним роком, це все може зробити ваш бухгалтер, або наш.

Але своєчасне декларування прибутку та сплата з нього податків не може гарантувати того, що фізична особа не буде притягнута до відповідальності. Адже на сьогодні органи ДФС та банківські установи тісно співпрацюють у порядку обміну інформацією щодо банківських рахунків фізичних осіб.

Отже, законодавством заборонено отримувати кошти на особисті картки фізичних осіб від провадження господарської діяльності без декларування та сплати податків. Тож радимо мати це на увазі, адже при здійсненні контрольно-перевірочних заходів сума штрафу може бути набагато більша, ніж податок, який необхідно сплатити раз на рік. Якщо ви вагаєтесь щодо своєї ситуації і не знаєте, чи варто вам нервувати, пишіть нам, наш податковий юрист та бухгалтер допоможе розібратися.

Якщо ж ви ФОП або юридична особа та сплачуєте з р/р на приватний рахунок фіз.особи бодай щось, то вам вже не пощастило, якщо ви не виконали обов'язки податкового агента, але це вже зовсім інша історія.

Актуальність інформації у замітці на 22.10.2019 р.**

Альона Несміян
Юрист Digilaw
Якщо вам сподобався матеріал, ми будемо дуже раді, якщо ви поділитеся їм зі своїми друзями. Віртуально обіймаємо за кожен репост!